Por medio del dinero obtenido por estos, conforme a lo descrito por el Servicio de Impuestos Internos (SII), el Estado puede financiar los gastos de su administración, así como también “la provisión de bienes y servicios de carácter público”.

¿Qué son los impuestos proporcionales?

Los impuestos proporcionales son aquellos que disponen del mismo porcentaje para todos los ingresos, por lo que no varía, de acuerdo con lo indicado por el Servicio Interno de Impuestos de Estados Unidos.

Por ende, el pago que efectúen las personas siempre tendrá un monto fijo para toda la población, a diferencia de otros en los que puede cambiar la cantidad de dinero de acuerdo al ingreso personal de cada individuo.

Una forma de ver esto, conforme a lo descrito por TaxDown, es a través del Impuesto al Valor Agregado (IVA), debido a que, con este, sin importar las cantidad de renta que reciban las personas, deben pagar el mismo monto.

Por ejemplo, en Chile el IVA consiste del recargo del 19% al monto del precio final, el cual es determinado por el vendedor de un producto o servicio, por lo que es una cifra que es fija que no cambia y que es igual para cada persona.

Clasificación de los impuestos en Chile

Los impuestos en Chile están clasificados en los siguientes tres grupos, según el SII:

Impuestos indirectos

Este impuesto es aquel que se aplica por el uso de la riqueza sobre las personas, por lo que es indirecto. De esta manera, entre estos, se pueden encontrar los siguientes:

• Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA).
• Impuesto a los Productos Suntuarios.
• Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares.
• Impuesto a los Tabacos.
• Impuesto a los Combustibles.
• Impuesto a los Actos Jurídicos (de timbres y estampillas).
• Impuesto al Comercio Exterior.

Impuestos directos

Estos impuestos son aplicados directamente al titular de la renta o riquezas que los paga. En este grupo, se encuentran los siguientes:

• Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
• Impuesto Único de Segunda Categoría.
• Impuesto Global Complementario.
• Impuesto Adicional.

Otros impuestos

Además de los impuestos indirectos o directos, existen otros que no clasifican en estas categorías desde el punto de vista de gasto e ingreso, siendo estos los siguientes:

• Impuesto Territorial.
• Impuestos a las Herencias, Asignaciones y Donaciones.
• Impuestos Municipales.
• Impuestos a los Casinos de Juegos.

El dinero recaudado a través de estos, de acuerdo con lo indicado por Tesorería General de la República, tiene como objetivo financiar parte de los gastos del país.

¿Qué son los impuestos regresivos?

Los impuestos regresivos son aquellos que, a cuanto mayor sea la ganancia o la renta, menor porcentaje se deberá pagar sobre el total de la base imponible, de acuerdo con lo indicado por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

Un ejemplo de estos es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual afecta de mayor manera, según la Biblioteca del Congreso Nacional de Chile, a los deciles de menores ingresos, debido a que es una misma cifra para todos, en vez de ser proporcional al dinero de cada persona.

Por el lado contrario, está el impuesto progresivo, el cual, conforme a lo descrito por el SII, aumenta la cantidad que se debe pagar a medida que sube la base imponible.

Clasificación de los impuestos en Chile

Los impuestos en Chile están clasificados en los siguientes tres grupos, según el SII:

Impuestos indirectos

Este impuesto es aquel que se aplica por el uso de la riqueza sobre las personas, por lo que es indirecto. De esta manera, entre estos, se pueden encontrar los siguientes:

• Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA).
• Impuesto a los Productos Suntuarios.
• Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares.
• Impuesto a los Tabacos.
• Impuesto a los Combustibles.
• Impuesto a los Actos Jurídicos (de timbres y estampillas).
• Impuesto al Comercio Exterior.

Impuestos directos

Estos impuestos son aplicados directamente al titular de la renta o riquezas que los paga. En este grupo, se encuentran los siguientes:

• Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
• Impuesto Único de Segunda Categoría.
• Impuesto Global Complementario.
• Impuesto Adicional.

Otros impuestos

Además de los impuestos indirectos o directos, existen otros que no clasifican en estas categorías desde el punto de vista de gasto e ingreso, siendo estos los siguientes:

• Impuesto Territorial.
• Impuestos a las Herencias, Asignaciones y Donaciones.
• Impuestos Municipales.
• Impuestos a los Casinos de Juegos.

El pago de este dinero tiene como objetivo, de acuerdo a lo indicado por Tesorería General de la República, financiar parte de los gastos del país.

¿Qué son los impuestos progresivos?

Los impuestos progresivos son aquellos que, de acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (SII), aumentan la cantidad que se debe pagar a medida que suba la base imponible.

De esta manera, entre más dinero se obtenga, el individuo tendrá que abonar más. Conforme a lo descrito por TaxDown, el objetivo de este sistema es redistribuir la riqueza de manera proporcional.

Lo anterior debido a que las rentas más bajas deberán pagar menos porcentaje, por lo que a menor capacidad económica, el impuesto es más bajo.

¿Qué impuestos son progresivos en Chile?

En Chile los principales impuestos progresivos que se deben pagar son los siguientes, según el SII:

Impuesto Único de Segunda Categoría 

Este impuesto se aplica a las rentas del trabajo dependiente, como los sueldos y pensiones, así como también rentas accesorias o complementarias.

La entidad indica que este es un tributo progresivo, el cual será determinado a través de “una escala de tasas, empezando por un primer tramo exento hasta un último tramo con una tasa marginal de 40%. Su cálculo se realiza sobre el salario y/o remuneraciones del trabajo, deduciendo previamente los pagos por concepto de seguridad social y de salud”.

Impuesto Global Complementario 

Este es un impuesto anual progresivo destinado a las personas domiciliadas o residentes en Chile por el total de las rentas imponibles de Primera o Segunda Categoría.

De acuerdo con lo declarado por el SII, los individuos que “reciben retiros de utilidades o dividendos de empresas, junto con dichas rentas, deben incluir en la base imponible de este tributo una cantidad equivalente al Impuesto de Primera Categoría que afectó a esas rentas”.

Lo anterior debido a que, sobre esa base, se deberá aplicar la escala de tasas del Impuesto Global Complementario y, por ende, determinar cuál es el monto que se debe pagar.

Impuestos a las herencias, asignaciones y donaciones

Este impuesto progresivo se aplica sobre el “valor neto de las transmisiones de la propiedad a causa de la muerte de una persona” o de las donaciones hechas durante la vida del donante.

De esta manera, el monto a pagar dependerá de la cantidad involucrada, el propósito de la transferencia o transmisión y el grado de parentesco con el beneficiario.

De esta manera, el artículo 8° de la Ley 20.780 estableció que se introducían los siguientes impuestos anuales a beneficio fiscal:

• Impuesto a las emisiones al de CO2 de fuentes estacionarias con calderas y turbinas.
• Impuesto a los contaminantes locales sobre fuentes estacionarias con calderas y turbinas (MP, SO2 y NOx).
• Impuesto a la venta de vehículos nuevos, aunque el monto de este es fijado por el Servicios de Impuestos Internos en base a sus niveles de rendimiento urbano, emisión de óxido de nitrógeno y el precio del automóvil.

¿Qué son los impuestos verdes?

Los impuestos verdes, que también pueden ser conocidos como ambientales, tienen como objetivo enfrentar los efectos que provoca la contaminación.

De esta manera, según la Comisión Europea, se tiene como finalidad fomentar un cambio hacia energías más limpias, una industria más sostenible y hábitos más ecológicos, al fijar un precio obligatorio debido a los costos sociales.

Además, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico expresa que ​los impuestos relacionados con el medio ambiente se utilizan cada vez más con el objetivo de incentivar la innovación e inversión en materias tecnológicas para que la huella de carbono se reduzca.

¿Cómo se puede ahorrar dinero y ayudar al medio ambiente?

Debido a que los impuestos verdes requieren que las empresas y personas paguen de forma obligatoria, una forma de ahorrar dinero es, simplemente, evitando cumplir con los requisitos para hacerlo.

Por ende, para esto, los individuos pueden optar por otros tipos vehículos, mientras que las compañías podrán reducir su carga tributaria, según la Biblioteca del Congreso Nacional de Chile, al mejorar sus procesos, realizar cambios de combustibles o innovando tecnológicamente.

Es así como, de acuerdo con la entidad y como fue mencionado anteriormente, se espera promover la eficiencia energética y el uso de fuentes de energía alternativa con el fin de generar un cambio de conductas tanto de las empresas como las personas.

De esta manera, se puede colaborar con la reducción de la contaminación tanto a nivel local como global, contribuyendo así a una mejor calidad ambiental.

Si bien, en un principio quizás se tenga que gastar más dinero para poder aplicar medidas que reduzcan los efectos negativos en el medio ambiente, una vez realizados los cambios, no se deberá pagar impuestos verdes, por lo que ahorrará a largo plazo.