No obstante, la entidad indica que los contribuyentes que deben tener uno de estos, son solo los siguientes:

• Quienes posean actividades económicas en la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
• Contribuyentes con actividades en la Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, pero que tributan en Primera Categoría (Sociedad de Profesionales).

Tipos de regímenes tributarios

Existen cinco tipos de regímenes tributarios, los cuales son los siguientes según el Servicio de Impuestos Internos (SII):

1.- Pro Pyme General

Enfocado en los micro, pequeños y medianos contribuyentes (Pyme) que determinan su resultado tributario en base a ingresos percibidos y gastos pagados, “estando obligados a llevar contabilidad completa con la posibilidad de optar a una simplificada”.

Además, están afectos al Impuesto de Primera Categoría con tasa del 25% y “sus propietarios tributarán en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas, con imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales”.

 Requisitos

• El promedio de los ingresos brutos en los últimos tres años no puede exceder de 75.000 UF, solo puede hacerlo una vez, pero no superando las 85.000 UF.
• Al momento del inicio de actividades el capital efectivo no debe exceder de 85.000 UF.
• Tiene tope de 35% del ingreso de ciertas rentas, como contratos de cuentas en participación, acciones o cuotas de fondos de inversión, entre otras.

2.- Pro Pyme Transparente

Dirigido a Pymes con propietarios que sean contribuyentes de impuestos finales, en donde se determina su resultado tributario “en base a ingresos percibidos y gastos pagados, estando liberada de llevar contabilidad completa”.

Por ende, la empresa queda liberada del Impuesto de Primera Categoría, por lo que los propietarios deberán tributar con sus impuestos finales basándose en el resultado tributario determinado por la compañía el mismo año que se genere.

 Requisitos

• Los propietarios deben ser personas naturales con o sin domicilio o residencia en Chile, o personas jurídicas sin domicilio ni residencia en Chile, por ende, contribuyentes de impuestos finales.
• Las empresas deben informar al SII que quieren acogerse a este régimen, según éste instruya mediante resolución.

3.- Régimen General (semi integrado)

Este está dirigido a todos los contribuyentes que no sean clasificados como Pyme, se determina “su renta líquida imponible según las normas generales contenidas en los artículos 29 al 33 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, estando obligados a llevar contabilidad completa”.

Además, estás empresas se afectan con el Impuesto de Primera Categoría con tasa del 27% y no existen requisitos para acogerse a este régimen.

4.- Renta Presunta

Dirigido a los contribuyentes que desarrollan actividades agrícolas, de transporte y minería, aunque solo si sus ingresos no superan los límites establecidos por ley.

 Requisitos

El capital debe cumplir con:

• Agrícola: máximo 18.000 UF.
• Minería: máximo 34.000 UF.
• Transporte: máximo 10.000 UF.

5.- Contribuyentes no afectos al artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta

Este aplica para los contribuyentes que deben llevar contabilidad completa y donde sus propietarios no se encuentren gravados con impuestos finales.

¿Cómo elegir un régimen tributario?

Para elegir un régimen tributario, las personas deben ingresar a esta página del SII, en donde se les solicitará el RUT y clave tributaria, sino también se puede acceder con la Clave Única.

Una vez dentro, los contribuyentes deberán acogerse a una de las opciones mencionadas. Además, en el mismo sitio, aparecerá más información sobre cada uno de los tipos descritos para que así el usuario pueda tomar la elección que más le conviene.

Pero no todo tiene que ser pesimismo. Marzo puede ser el mes ideal para “comenzar” el año de forma ordenada financieramente hablando. ¿Cómo hacerlo? Primero, teniendo en cuenta que, dejadas atrás las tan esperadas y merecidas vacaciones, ya se puede tener una idea de cuánto dinero se gastó durante el descanso. Teniendo eso claro, de ahí para adelante viene el ajuste del presupuesto para marzo y los meses que vienen. Para eso es fundamental saber cuáles son los pagos, sus plazos y, por supuesto, con cuánto dinero se cuenta para cumplir con estos compromisos.

Una de las fechas que debe aparecer marcada en el calendario es el 31 de marzo. Ese día vence el plazo para pagar el permiso de circulación, también conocido como patente, requisito que deben pagar todos los propietarios de vehículos motorizados. Una obligación que hoy se puede pagar en cuotas en algunos municipios.

Ahora bien, si hablamos de gastos asociados a automóviles, hay otro inevitable que también se asocia a marzo: el Seguro Obligatorio de Accidentes Personales. El también conocido como SOAP -por sus siglas- es un requisito para sacar la patente, por lo que deben tener un lugar importante en la agenda de gastos y cancelarse antes de que se haga el trámite para el permiso de circulación.

¿Tiene hijos? Entonces seguramente sabe que las matrículas y mensualidades, ya sean de jardines infantiles, colegios o universidades, son de las primeras responsabilidades económicas que hay que enfrentar en esta etapa del año.

Si bien en algunos casos pueden ser precios que aumentan una vez al año, es un valor que ya está informado a las familias. Por esto, es importante tener un colchón económico que incluya ese dinero que habrá que gastar.

Otro de los gastos más costosos de esta época son los útiles y los uniformes escolares. Un dato importante: según datos del Servicio Nacional del Consumidor (Sernac) durante 2023 las familias nacionales gastaron en promedio $ 209 mil en esta canasta. Según el mismo estudio, lo más costoso en este ítem son los textos escolares, los que el año pasado ocuparon un 83% del gasto familiar promedio. Aquí la recomendación no es otra que cotizar y buscar las mejores ofertas siempre considerando el presupuesto familiar y la cantidad de hijos en edad escolar. Al haber tantas opciones en el mercado, con un poco de paciencia es posible encontrar precios convenientes. Así que a no dejar todo para el último momento.

Ya sea en un Excel o en un cuaderno de gastos, tener el orden de lo que hay que pagar es fundamental para no caer en el sobreendeudamiento. Y si bien es difícil, la recomendación de los expertos es tratar de no recurrir al crédito. Para todo lo anterior, un buen consejo es separar estos pagos en los más urgentes y los que significarán un desembolso mayor.

Por supuesto que las complicaciones o facilidades dependerán de cada realidad familiar, pero el orden ojalá desde el comienzo de mes puede hacer que marzo no sea tan duro financieramente como parece.

De esta manera, este vínculo es establecido “entre el acreedor (fisco) y el deudor tributario (contribuyente) cuyo objetivo es el cumplimiento de las prestaciones tributarias”, según lo indicado por la entidad.

En caso que alguna persona incumpla con lo estipulado, conforme a lo señalado por la Biblioteca Nacional del Congreso de Chile, el Código Tributario chileno sanciona las conductas al dividirlas en infracciones y delitos tributarios.

La diferencia entre ambos es su pena, ya que se explica que a las infracciones se les asignan multas o sanciones
que afectan otros derechos, no hace referencia a la libertad personal.

Por otro lado, si se cometió un delito tributario, las personas no solo se arriesgan a recibir una multa, sino que también a obtener penas privativas de libertad.

¿Cómo evitar multas por incumplir obligaciones tributarias?

Si bien, los contribuyentes tienen derechos, también tienen responsabilidades, motivo por el que deben cumplir con las obligaciones tributarias que indican la ley. De esta manera, el SII explica que estas se clasifican en dos:

• La obligación principal: En esta categoría está el pago de impuestos.
• Las obligaciones accesorias: Como el inicio de actividades, inscripción en el Rol Único Tributario, actualización de la información y presentar declaraciones juradas, entre otras.

Como se mencionó anteriormente, en caso de no cumplir con las obligaciones tributarias mencionadas anteriormente, los contribuyentes se arriesgan a recibir los siguientes tipos de infracciones, incluyendo penales en caso de fraude.

No obstante, para evitar que esto suceda, los contribuyentes deben cumplir con sus deberes y lo que indique la ley. Por este motivo, el SII indica que las personas deben realizar los siguientes pasos:

1. Mantener actualizada su información de contacto.
2. Conservar los documentos tributarios que establece la ley.
3. Estar informado y conocer la legislación vigente, ya que así sabrá cómo le afecta y qué debe hacer.
4. Informarse acerca de los procedimientos de trámites y horarios de atención de las oficinas.
5. Declarar y pagar sus impuestos.
6. Formalizar los emprendimientos o actividades económicas que lleve a cabo.
7. Proporcionar la información tributaria cuando sea solicitada.

En conclusión, para evitar cualquier tipo de infracción, los contribuyentes deben estar informados sobre cuáles son sus responsabilidades y, por ende, sus deberes para así cumplirlos.

Por medio del dinero obtenido por estos, conforme a lo descrito por el Servicio de Impuestos Internos (SII), el Estado puede financiar los gastos de su administración, así como también “la provisión de bienes y servicios de carácter público”.

¿Qué son los impuestos proporcionales?

Los impuestos proporcionales son aquellos que disponen del mismo porcentaje para todos los ingresos, por lo que no varía, de acuerdo con lo indicado por el Servicio Interno de Impuestos de Estados Unidos.

Por ende, el pago que efectúen las personas siempre tendrá un monto fijo para toda la población, a diferencia de otros en los que puede cambiar la cantidad de dinero de acuerdo al ingreso personal de cada individuo.

Una forma de ver esto, conforme a lo descrito por TaxDown, es a través del Impuesto al Valor Agregado (IVA), debido a que, con este, sin importar las cantidad de renta que reciban las personas, deben pagar el mismo monto.

Por ejemplo, en Chile el IVA consiste del recargo del 19% al monto del precio final, el cual es determinado por el vendedor de un producto o servicio, por lo que es una cifra que es fija que no cambia y que es igual para cada persona.

Clasificación de los impuestos en Chile

Los impuestos en Chile están clasificados en los siguientes tres grupos, según el SII:

Impuestos indirectos

Este impuesto es aquel que se aplica por el uso de la riqueza sobre las personas, por lo que es indirecto. De esta manera, entre estos, se pueden encontrar los siguientes:

• Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA).
• Impuesto a los Productos Suntuarios.
• Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares.
• Impuesto a los Tabacos.
• Impuesto a los Combustibles.
• Impuesto a los Actos Jurídicos (de timbres y estampillas).
• Impuesto al Comercio Exterior.

Impuestos directos

Estos impuestos son aplicados directamente al titular de la renta o riquezas que los paga. En este grupo, se encuentran los siguientes:

• Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
• Impuesto Único de Segunda Categoría.
• Impuesto Global Complementario.
• Impuesto Adicional.

Otros impuestos

Además de los impuestos indirectos o directos, existen otros que no clasifican en estas categorías desde el punto de vista de gasto e ingreso, siendo estos los siguientes:

• Impuesto Territorial.
• Impuestos a las Herencias, Asignaciones y Donaciones.
• Impuestos Municipales.
• Impuestos a los Casinos de Juegos.